Seção 988 forex

Fundamentos tributários Forex - Tratamento de transações Forex.

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Por Jason Van Steenwyk.

Seção 998 contra a Seção 1256.

A tributação dos contratos forex é complexa, mas pelo menos oferece opções. Sem trocadilhos. Entre as principais decisões que qualquer comerciante de forex deve fazer, porém, é decidir sobre o regime fiscal que irá reger os seus negócios. Como você deseja que seus lucros ou perdas sejam tratados sob o código tributário? Tio Sam oferece duas opções: Você quer tratá-las como um ganho ou perda normal, conforme descrito na Seção 998 do Código da Receita Federal? Ou você quer aproveitar as menores taxas de ganhos de capital de longo prazo?

O que é isso, você diz? Todos os seus negócios de divisas foram concluídos bem dentro de um período de 1 ano e você não tem ganhos de capital a longo prazo? Au contraire, mon frer! Uma peculiaridade do código tributário, freqüentemente negligenciada, na seção 1256 do IRC, realmente permite que você trate 60% de seus ganhos de capital da negociação de moeda na menor taxa de ganhos de capital de longo prazo - mesmo que todos os seus negócios sejam de curto prazo!

A Seção 1256 geralmente se aplica a futuros em moeda estrangeira negociados em bolsas de mercado dos EUA, enquanto outros contratos de divisas caíram por padrão na seção 998 - a menos que você exclua. Mais sobre isso em um pouco.

De acordo com a Seção 1256, o IRS considera que todas as posições longas "vendidas" no final do ano - sejam ou não são - e marca lucros ou perdas de acordo para fins fiscais. O IRS usa o valor justo de mercado dos contratos a partir do final do ano para fazer o cálculo.

Nota: Por Aviso do IRS 2007-71, as opções de OTC forex não são elegíveis para o tratamento da Seção 1256. A seção 1256 refere-se especificamente aos contratos de futuros, e não às opções.

Cabe a você, no entanto, fazer a eleição. Se você estiver negociando contratos de varejo ou outros contratos de futuros em moeda estrangeira. o IRS irá canalizar sua negociação para o sistema da Seção 998. Isso é bom se seus negócios fossem um perdedor de dinheiro líquido: o tratamento de suas perdas como perdas ordinárias, ao invés de perdas de capital, permite deduzir suas perdas contra qualquer tipo de renda. As capturas de perdas de capital são removidas, desde que você tenha outras receitas para deduzi-las.

Ganho ou perda em moeda estrangeira, definido.

Para os fins da Seção 998, o termo "ganho em moeda estrangeira" significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que esse ganho não exceda o lucro realizado devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento .

O termo "perda em moeda estrangeira" significa qualquer perda de uma transação da seção 988 na medida em que essa perda não exceda a perda realizada devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento.

Isso é direto do IRC, Ch. 26, seção 988, que você pode ler aqui.

Se você quiser sair da Seção 998, e aproveitar suas chances com a Seção 1256 em vez disso, você deve começar um registro escrito que você pretende cancelar. Você não precisa arquivar com antecedência o IRS, estranhamente. Você só precisa criar esta documentação escrita antes de começar a entrar em negociações.

Agora, há uma oportunidade de cortar uma esquina aqui: alguns comerciantes podem preparar um documento de exclusão no início do ano e, em seguida, "desaparecer" se tiverem perdas líquidas, aproveitando as maiores deduções de perda na Seção 988. Até agora, o IRS tem sido estranhamente tolerante com essa prática. Não esperamos que continue indefinidamente. À medida que os comerciantes de forex se tornam um pedaço maior e maior do mundo do investimento, e enquanto os comerciantes de divisas se tornam cada vez mais um "bolso profundo para o IRS escolher, essa provisão de exclusão específica provavelmente será submetida a um maior escrutínio no futuro.

Quando você acredita que sua negociação será rentável, é claro! Ao optar por que o IRS avalie os impostos com base na Seção 1256, você se beneficiará de uma alocação 60/40 de ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo. Ou seja, 60 por cento dos seus ganhos serão tributados como ganhos de capital de longo prazo, enquanto 40 por cento do seu comércio serão tributados como ganhos de capital de curto prazo.

Isto é fortemente preferível ao tratamento de negociação rentável de acordo com a Seção 998, uma vez que se você é um comerciante ativo, todas ou quase todas as suas negociações provavelmente cairão no maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.

Para tomar o tratamento 1256.

Para tomar o tratamento 1256, você apresentaria um Formulário 6781 do IRS - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, em conjunto com o documento de eleição de exclusão acima descrito.

Se você negociar contratos de futuros, seu corretor forex deverá enviar-lhe um formulário 1099, detalhando seus ganhos e perdas comerciais para o ano fiscal. Olhe na Linha 9 para o seu ganho ou perda total. No entanto, se você estiver navegando os mercados interbancários diretamente, você não receberá 1099.

Você aprendeu noções básicas sobre impostos da seção 998 vs seção 1256, tratamento de transações forex?

Nota: WinnersEdgeTrading não fornece conselhos fiscais individualizados. Este artigo é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como representando conselhos fiscais específicos. Você sempre deve tomar suas decisões com base no conselho de um profissional de impostos qualificado, com experiência em assuntos de negociação forex, licenciado em sua jurisdição.

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Qual é a diferença entre o tratamento contábil e tributário das transações forex?

Publicação esclarecida. Apenas para adicionar meus pensamentos, se você precisar de ganhos e perdas de formulário 1256 em pdf, a minha empresa editou uma versão preenchível aqui goo. gl/fPbX2l.

O que define um comerciante ativo?

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Isenção de responsabilidade: o trading forex na margem comporta um alto risco e pode não ser adequado para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você. Antes de decidir investir em divisas, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Existe a possibilidade de que você possa sustentar uma perda de algum ou todo seu investimento inicial e, portanto, você não deve investir dinheiro que não pode perder. Você deve estar ciente de todos os riscos associados à negociação cambial e procurar o aconselhamento de um consultor financeiro independente se tiver dúvidas.

26 Código dos EUA § 988 - Tratamento de certas operações em moeda estrangeira.

Salvo disposição em contrário nesta seção, qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a uma transação da seção 988 deve ser computado separadamente e tratado como receita ou perda ordinária (conforme o caso).

Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a um contrato a termo, um contrato de futuros ou opção descrita na subsecção (c) (1) (B) (iii) que é um bem de capital nas mãos do contribuinte e que não faz parte de um estrondo (na acepção da seção 1092 (c), sem considerar o parágrafo (4)) como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte faz essa eleição e identifica essa transação antes do final do dia em que essa transação foi concluída (ou, no horário anterior que o Secretário possa prescrever).

Na medida prevista nos regulamentos, qualquer montante tratado como receita ou perda ordinária nos termos do parágrafo (1) será tratado como receita ou despesa de juros (conforme o caso).

Salvo disposição em contrário nos regulamentos, no caso de qualquer montante tratado como receita ou perda ordinária nos termos do parágrafo (1) (sem considerar o parágrafo (1) (B)), a fonte desse montante será determinada por referência à residência do contribuinte ou da unidade de negócios qualificada do contribuinte em cujos livros o bem, passivo ou item de receita ou despesa seja devidamente refletido.

No caso de uma unidade de negócios qualificada de qualquer contribuinte (incluindo um indivíduo), a residência dessa unidade deve ser o país em que o principal local de negócios dessa unidade de negócios qualificada está localizado.

Na medida prevista nos regulamentos, no caso de uma parceria, a determinação da residência deve ser feita ao nível do parceiro.

O termo "corporação estrangeira de propriedade de 10%" significa qualquer empresa estrangeira na qual a pessoa dos Estados Unidos possui, direta ou indiretamente, pelo menos 10% das ações com direito a voto.

O termo "ganho em moeda estrangeira" significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que esse ganho não exceda o lucro realizado devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento.

O termo "perda em moeda estrangeira" significa qualquer perda de uma transação da seção 988 na medida em que essa perda não exceda a perda realizada devido a mudanças nas taxas de câmbio em ou após a data de reserva e antes da data de pagamento.

No caso de qualquer transação da seção 988 descrita na subseção (c) (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda dessa transação será tratada como ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso).

Para os fins desta seção, o termo "moeda não funcional" inclui moeda ou moeda, e depósitos denominados em demanda ou em prazo denominados na moeda, ou instrumentos similares emitidos por um banco ou outra instituição financeira.

A cláusula (iii) do parágrafo (B) não se aplica a qualquer contrato de futuros regulamentado ou opção de não-participação que seria marcado ao mercado de acordo com a seção 1256 se realizada no último dia do ano tributável.

O contribuinte pode optar por que a cláusula (i) não se aplique a esse contribuinte. Essa eleição aplica-se aos contratos celebrados em qualquer momento durante o ano tributável para o qual essa eleição é feita ou qualquer ano fiscal passivo, a menos que essa eleição seja revogada com o consentimento do Secretário.

Salvo o disposto nos regulamentos, uma eleição nos termos da sub-parte (I) para qualquer ano tributável será feita no ou antes do 1º dia desse ano tributável (ou, se mais tarde, no primeiro dia do ano em que o contribuinte detém) um contrato descrito na cláusula (i)).

No caso de uma parceria, uma eleição nos termos da subcláusula (I) será feita por cada parceiro separadamente. Uma regra semelhante deve ser aplicada no caso de uma corporação S.

Este parágrafo não se aplica a qualquer receita ou perda de uma parceria para qualquer ano tributável se essa parceria fizer uma eleição de acordo com o parágrafo (E) (iii) (V) para esse ano ou qualquer ano anterior.

No caso de um fundo qualificado, a cláusula (iii) do parágrafo (B) não se aplica a nenhum instrumento que seja marcado ao mercado de acordo com a seção 1256 se mantido no último dia do ano tributável (determinado após a aplicação da cláusula ( iv)).

Se uma parceria efetuou uma eleição de acordo com a cláusula (iii) (V) para qualquer ano tributável e essa parceria tenha uma perda líquida para esse ano ou qualquer ano subseqüente de instrumentos referidos na cláusula (i), as regras das cláusulas (i) e (iv) se aplica a qualquer ano de perda, independentemente de essa parceria ser ou não um fundo qualificado para esse ano.

Salvo o disposto nos regulamentos, no caso de um fundo qualificado, qualquer contrato bancário a prazo, qualquer contrato de futuros em moeda estrangeira negociado em moeda estrangeira, ou, na medida prevista na regulamentação, qualquer instrumento similar, que não seja de outra forma um contrato de seção 1256 ser tratado como um contrato da seção 1256 para fins da seção 1256.

No caso de qualquer instrumento tratado como um contrato da seção 1256 de acordo com a subcláusula (I), o parágrafo (A) da seção 1256 (a) (3) deve ser aplicado substituindo "100 por cento" por "40 por cento" (e parágrafo (B ) dessa seção não será aplicável).

O interesse de um sócio geral na parceria não será tratado como não cumprir os requisitos de propriedade de 20 por cento da cláusula (iii) (I) para qualquer ano fiscal da parceria se, para o ano tributável do parceiro em que tal O fim do ano fiscal tributável da parceria, tal parceiro (e cada corporação que arquiva um retorno consolidado com esse parceiro) não tiveram receita ou perda ordinária de uma transação da seção 988 que é ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso).

Para fins da cláusula (iii) (I), qualquer rendimento atribuível a um sócio geral como compensação de incentivo com base em lucros em vez de capital não deve ser levado em consideração na determinação da participação desse parceiro nos lucros da parceria.

Salvo o disposto nos regulamentos, o interesse de um parceiro na parceria não será tratado como não cumprindo os requisitos de propriedade de 20 por cento da cláusula (iii) (I) se nenhuma das receitas desse parceiro dessa parceria estiver sujeita a imposto sob este capítulo (seja diretamente ou através de 1 ou mais entidades pass-thru).

Ao determinar se os requisitos da cláusula (iii) (I) são satisfeitos com relação a qualquer parceria, exceto na medida prevista nos regulamentos, qualquer interesse em tal parceria detida por outra parceria será tratado como mantido proporcionalmente pelos parceiros em tal outro parceria.

Os interesses da parceria detidos por pessoas relacionadas entre si (na acepção das seções 267 (b) e 707 (b)) serão tratados como detidos por 1 pessoa.

As referências a qualquer parceria devem incluir uma referência a qualquer antecessor.

São aplicáveis ​​regras semelhantes às regras da seção 7704 (e).

Para fins da cláusula (iii) (IV), qualquer instrumento de dívida que seja uma transação da seção 988 deve ser tratado como uma mercadoria.

O termo "data de pagamento" significa a data em que o pagamento é feito ou recebido.

O termo "instrumento de dívida" significa uma obrigação, debênture, nota ou certificado ou outra evidência de endividamento. Na medida prevista nos regulamentos, esse termo deve incluir ações preferenciais.

Se o contribuinte tomar ou fazer entrega em conexão com qualquer transação da seção 988 descrita no parágrafo (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda (determinado como se o contribuinte tenha vendido o contrato, opção ou instrumento na data em que ele tomou ou fez a entrega pelo valor justo de mercado nessa data) deve ser reconhecido da mesma maneira que se tal contrato, opção ou instrumento fosse assim vendido.

Na medida prevista nos regulamentos, se qualquer transação da seção 988 faz parte de uma transação de hedge 988, todas as transações que fazem parte dessa transação de hedge 988 devem ser integradas e tratadas como uma transação única ou de outra forma tratadas de forma consistente para os propósitos desta legenda. Para fins da frase anterior, a determinação de se qualquer transação é uma transação da seção 988 deve ser determinada sem considerar se essa transação seria marcada de acordo com a seção 475 ou 1256 e esse termo não incluirá nenhuma transação com respeito para o qual uma eleição é feita nos termos da subsecção (a) (1) (B). As seções 475, 1092 e 1256 não se aplicam a uma transação abrangida por esta subsecção.

As disposições anteriores desta seção não se aplicam a qualquer transação da seção 988 celebrada por um indivíduo que seja uma transação pessoal.

1999-Subsec. (d) (2) (A) (i), (ii). Bar. L. 106-170 substituiu "gerir" por "reduzir".

1997-Subsec. (e). Bar. L. 105-34 alteração do caput e do texto do subsec. (e) em geral. Antes da emenda, o texto diz o seguinte: "Esta seção aplica-se às transações da seção 988 realizadas por um indivíduo apenas na medida em que as despesas devidamente atribuíveis a essas transações atendam aos requisitos da seção 162 ou 212 (que não seja a parte da seção 212 que trata com despesas incorridas em conexão com impostos) ".

1993-Subsec. (d) (1). Bar. L. 103-66 substituiu "seção 475 ou 1256" para "seção 1256" e "Seções 475, 1092 e 1256" para "Seções 1092 e 1256".

1989-Subsec. (uma). Bar. L. 101-239 inseriu a disposição introdutória "Não obstante qualquer outra disposição deste capítulo-".

1988-Subsec. (a) (3) (B) (i). Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (8), inserido no final "Se um indivíduo não tiver um domicílio fiscal (conforme definido), a residência desse indivíduo será os Estados Unidos se esse indivíduo for um United Cidadão dos Estados ou um estrangeiro residente e deve ser um país diferente dos Estados Unidos se esse indivíduo não for um cidadão dos Estados Unidos ou um estrangeiro residente ".

Subsec. (c) (1) (B) (iii). Bar. L. 100-647, § 6130 (a), cancelado "a menos que esse instrumento seja marcado ao mercado de acordo com a seção 1256 se mantido no último dia do ano tributável" após "instrumento financeiro similar".

Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (6), alterado cl. (iii) em geral. Antes da alteração, cl. (iii) lê o seguinte: "Entrar ou adquirir qualquer contrato a termo, contrato de futuros, opção ou instrumento financeiro similar, se esse instrumento não for marcado ao mercado no final do ano tributável nos termos da seção 1256."

Subsec. (c) (1) (C) (i) (II). Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (3) (B), alterado subcl. (II) em geral. Antes da alteração, subcl. (II) leia o seguinte: "para fins de determinação do ganho ou perda em moeda estrangeira dessa transação, os parágrafos (1) e (2) da subsecção (b) serão aplicados substituindo a" data de aquisição "por" data de reserva "e 'disposição' para 'data de pagamento'. "

Subsec. (c) (2) (C). Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (3) (C), derrubado subpar. (C) que definiu a "data de reserva" no caso de uma transação descrita no par. (1) (B) (iii) como a data em que o cargo é celebrado ou adquirido.

Subsec. (c) (3). Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (3) (D), alterado par. (3) em geral. Antes da alteração, o par. (3) leia o seguinte: "O termo" data de pagamento "significa

"(A) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (i) ou (ii), a data em que o pagamento é feito ou recebido, ou.

"(B) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (iii), a data em que o pagamento é feito ou recebido ou a data em que os direitos do contribuinte em relação ao cargo são rescindidos".

Subsec. (d) (1). Bar. L. 100-647, § 1012 (v) (4), substituiu "este subtítulo" por "esta seção".

Alteração apresentada pelo Pub. L. 106-170 aplicável a qualquer instrumento detido, adquirido ou celebrado, qualquer transação firmada e fornecimentos detidos ou adquiridos em ou após 17 de dezembro de 1999, ver a seção 532 (d) do Pub. L. 106-170, estabelecido como uma nota na seção 170 deste título.

Alteração apresentada pelo Pub. L. 103-66 aplicável a todos os exercícios passivos findo em 31 de dezembro de 1993, com regras especiais para os contribuintes exigidos para a mudança de métodos contábeis e para especialistas em pavimentos e criadores de mercado, ver seção 13223 (c) do Pub. L. 103-66, estabelecido como uma nota de Data de Efectivo sob a seção 475 deste título.

Alteração apresentada pelo Pub. L. 101-239 efetivo, salvo disposição em contrário, como se incluísse na disposição da Lei de Receita Técnica e Diversa de 1988, Pub. L. 100-647, a que se refere essa alteração, ver a seção 7817 do Pub. L. 101-239, estabelecido como uma nota na seção 1 deste título.

Alteração apresentada pela secção 1012 (v) (3), (4), (6) - (8) do Pub. L. 100-647 efetivo, salvo disposição em contrário, como se incluísse na disposição da Lei de Reforma Tributária de 1986, Pub. L. 99-514, a que se refere essa alteração, ver a seção 1019 (a) do Pub. L. 100-647, estabelecido como uma nota na seção 1 deste título.

Seção aplicável aos anos tributáveis ​​que começam após 31 de dezembro de 1986, com certas exceções e qualificações, veja a seção 1261 (e) do Pub. L. 99-514, estabelecido como nota na seção 985 deste título.

Determinações escritas para esta seção.

Esses documentos, às vezes referidos como "Decisões de cartas particulares", são retirados da página de Deliberações Escritas do IRS; O IRS também publica uma explicação mais completa do que são e o que eles significam. A coleção é atualizada (no nosso fim) diariamente. Parece que o IRS atualiza sua listagem todas as sexta-feira.

Note-se que o IRS frequentemente títulos documentos de uma maneira muito simples, de forma descomplicada. Não assuma que documentos idênticos são os mesmos, ou que um documento posterior substitui outro com o mesmo título. É improvável que seja esse o caso.

As datas de publicação aparecem exatamente como as obtemos do IRS. Alguns são claramente errados, mas não fizemos nenhuma tentativa de corrigi-los, pois não temos como adivinhar corretamente em todos os casos, e não desejamos adicionar a confusão.

Trunca os resultados em 20000 itens. Depois disso, você está sozinho.

Esta é uma lista de peças dentro do Código de Regulamentos Federais para o qual esta seção do Código dos EUA fornece autoridade para a criação de regras.

Não é garantido que seja preciso ou atualizado, embora atualizemos o banco de dados semanalmente. Mais limitações de precisão são descritas no site do GPO.

26 CFR - Receita Interna.

LII não tem controle e não endossa nenhum site externo da Internet que contenha links ou referências LII.

Como os comerciantes da moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comum, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios diário médio nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE.

A negociação em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos eram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado desse tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação da divisa permaneça uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais fiscais.

UM POUCO FUNDAMENTO.

A lei de reforma tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às transações da seção 988.

As transações da seção 988, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de divisas como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de divisas, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual limite de imposto que você caia. Vejamos um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo US $ 50.000 para o ano. Joe cai na faixa de imposto de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganho $ 12,500 ($ 50,000 X 25%).

MAS SOBRE AS PERDAS FOREX?

Se você perder o FOREX de negociação de dinheiro, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias e podem ser usadas para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente:

Em vez de fazer US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 de negociação forex. A perda de US $ 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda normal, Joe só poderia tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que seu lucro tributável fosse de US $ 97.000. A perda restante de US $ 47.000 teria que ser transferida e consumada nos próximos anos.

Então, que tipo de comerciante FOREX beneficia do tratamento fiscal da Seção 988? Na minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outros rendimentos do rendimento na sua declaração de imposto, eles devem ficar sob a tributação da Seção 988 para poder utilizar plenamente as perdas provenientes da negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem outros ganhos, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX rentáveis ​​devem fazer: optar por excluir o tratamento fiscal da Seção 988. Vou explicar por que no final do artigo.

A seção IRC 988 (a) (1) (B) fornece aos comerciantes FOREX uma maneira de excluir o tratamento normal de perda de ganhos / perdas:

"Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que tal transação é inserida ".

Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de excluir o tratamento ordinário de ganho / perda; fazendo com que seus negócios forex sejam tributados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados em taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa de imposto máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa de imposto máxima nos contratos da Seção 1256 em comparação é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando o nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de $ 50,000 FOREX a uma taxa de 60/40 cairá 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de impostos comuns em relação à taxa de imposto de 60/40 usando os montantes de imposto de 2013:

O IRS exige que um comerciante faça a eleição para excluir o tratamento fiscal da Seção 988 internamente, o que significa que você optar por não participar de eleições em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não precisa notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estivesse fazendo a marca para eleição no mercado. Eu sugeriria pessoalmente ter sua opção de exclusão eleitoral, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna, se você tiver sido auditado.

A LINHA INFERIOR.

A exclusão do tratamento fiscal da Seção 988 para os comerciantes de forex é uma decisão incontornável para os comerciantes rentáveis ​​devido à poupança de impostos. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis ​​ainda, mas também não têm nenhum rendimento salarial em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhum rendimento do trabalho para compensá-lo, a perda ordinária acaba sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para os exercícios fiscais futuros. Se você optar por excluir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda pode ser transferida e usada contra futuros ganhos de capital.

Se você ainda não tem certeza sobre a opção de desativação ou não, por favor, procure o conselho de especialistas em impostos de comerciantes experientes para ajudá-lo a tomar essa decisão.

Como relato as perdas da seção 988 (negociação forex).

Por que você deseja denunciar isso?

Resposta recomendada.

46 pessoas acharam isso útil.

Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.

Informe os ganhos / perdas desta maneira:

Impostos federais - Salários & renda - Escolho o que trabalho - Menos receita ordinária - Receita diversa 1099-A 1099-C - Outras receitas reportables.

Este tratamento padrão dos ganhos em moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária.

Incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência:

Por que você deseja denunciar isso?

Como você envia o suporte para os negócios para o IRS? Eu quero arquivar o retorno através do efile. Ou o apoio não é necessário? Eu tenho muitos, muitos comércios.

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